Bagaimana Kondisi Wajib Pajak yang Menyebabkan Status SPT Nihil?

Tahukah kamu dibalik kewajiban lapor Surat Pemberitahuan (SPT), tidak setiap SPT yang dilaporkan terdapat pajak yang harus dibayar. Adakalanya beberapa kondisi wajib pajak yang menyebabkan SPT menjadi nihil. Simak artikel berikut untuk mengetahui lebih detail!

Mengenal SPT

SPT merupakan surat yang oleh Wajib Pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak, objek pajak dan/atau bukan objek pajak, dan/atau harta dan kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. 

SPT terdiri dari dua jenis yaitu SPT Tahunan dan SPT Masa. Perbedaannya dilihat dari waktu kewajiban pelaporan. SPT Tahunan berupa laporan pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diperoleh Wajib Pajak selama satu tahun pajak. Sedangkan SPT masa merupakan pajak yang wajib dilaporkan setiap bulan. Adapun jenis SPT Masa yaitu:

  • PPh Pasal 21

PPh Pasal 21 merupakan suatu pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh seorang pegawai yang bekerja pada suatu perusahaan.

  • PPh Pasal 22

PPh Pasal 22 merupakan suatu pajak yang dikenakan terhadap penghasilan yang diterima atas transaksi yang diatur dalam Pasal 22 UU PPh. Diantaranya: impor, transaksi dengan bendaharawan pemerintah.

  • PPh Pasal 23

PPh Pasal 23 merupakan suatu pajak yang dikenakan terhadap penghasilan yang diterima oleh suatu badan. Penghasilan tersebut dapat berupa: bunga, royalti, hadiah, dividen, sewa dan jasa.

  • PPh Pasal 24

PPh Pasal 24 merupakan suatu yang dibayarkan di luar negeri atas penghasilan yang didapatkan dari luar negeri. Atas pajak yang telah dibayar di luar negeri tersebut, dapat dikreditkan dalam Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Tahunan.

  • PPh Pasal 25

PPh Pasal 25 merupakan suatu pajak yang dibayar oleh Wajib Pajak Orang Pribadi maupun Badan pada setiap masa pajak untuk mengurangi besarnya pajak tahunan yang harus dibayar.

  • PPh Pasal 26

PPh Pasal 26 merupakan suatu pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh subjek pajak luar negeri yang bekerja pada suatu perusahaan atau mendapatkan penghasilan dari suatu badan berupa penjualan harta, bunga, royalti, hadiah, dividen, sewa dan jasa.

  • PPh Pasal 4 ayat 2

PPh Pasal 4 ayat 2 merupakan suatu pajak yang bersifat final atas transaksi yang dilakukan sebagaimana diatur dalam peraturan perpajakan. Diantaranya yaitu: sewa tanah dan bangunan, pengalihan tanah dan bangunan, bunga obligasi, hadiah undian dan lain-lain.

  • PPh Pasal 15

PPh Pasal 15 merupakan pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima berkaitan dengan pelayaran dan penerbangan.

  • Pajak Pertambahan Nilai

PPN merupakan pajak yang wajib dipungut atas penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak oleh pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP.

(Baca juga: UU HPP: Perubahan Tarif dan Non-Objek PPN)

Kondisi Wajib Pajak yang Menyebabkan Status SPT Nihil

Sebelumnya kamu harus tahu dulu, SPT nihil itu apa sih? SPT nihil merupakan laporan pajak dengan nilai pajak terutangnya 0, sehingga Wajib Pajak tidak perlu membayar pajak. Status nihil pada SPT dapat disebabkan beberapa hal, tergantung jenis SPTnya, sebagaimana berikut:

  • SPT Tahunan Pajak Penghasilan

Kondisi nihil pada SPT Tahunan biasanya terjadi karena:

  1. Wajib Pajak tersebut tidak memiliki penghasilan baik itu dari kegiatan usaha maupun sebagai pegawai. 
  2. Kondisi SPT nihil juga bisa terjadi dalam hal usahanya belum berjalan sehingga belum memperoleh penghasilan.
  3. Wajib Pajak menggunakan ketentuan PPh Final UMKM sebagaimana diatur dalam PP 23 Tahun 2018. Karena pajak penghasilan bersifat final, sehingga status SPT Tahunan nihil.
  • SPT Masa Pajak Penghasilan

Pada SPT Masa Pajak Penghasilan, SPT bersifat nihil dikarenakan Wajib Pajak tidak melakukan transaksi yang mengharuskan Wajib Pajak tersebut memotong pajak bulanan seperti misalnya SPT Masa PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPh 26 dan Pasal 4 ayat (2). Kemudian perlu diketahui untuk kewajiban pelaporan SPT Masa Pajak Penghasilan apabila status SPTnya nihil maka SPT nihil tersebut tidak perlu dilapor, selain SPT PPh 21 masa Desember.

Sebagaimana diatur Peraturan Menteri Keuangan Nomor 243/PMK.03/2014 tentang SPT, Wajib Pajak orang pribadi atau badan, baik yang melakukan pembayaran pajak sendiri maupun yang ditunjuk sebagai pemotong atau pemungut PPh Pasal 21 &/ PPh Pasal 26 yang dipotong pada Masa Pajak Januari-November yang bersangkutan nihil, tidak diwajibkan melaporkan SPT PPh 21/26 Nihil 

  • SPT Masa Pajak Pertambahan Nilai

Pada SPT Masa PPN, status nihil terjadi jika perusahaan kena pajak tersebut sama sekali tidak melakukan kegiatan penjualan maupun pembelian. Namun untuk kewajiban pelaporannya berbeda dengan SPT Masa Pajak Penghasilan. Karena meskipun SPT Masa PPN berstatus nihil, maka SPT tersebut tetap harus dilaporkan.

Kami Pajak.io menyediakan beberapa fitur yang bisa bantu kamu untuk lebih mudah mengelola kewajiban perpajakan perusahaan. Bagi kamu yang sudah menjadi PKP, hanya dengan paket premium Rp 5.000.000 per tahun kamu sudah bisa menggunakan fitur eFaktur dan eBupot Unifikasi dengan perbulannya penerbitan sampai 500 Faktur & 500 Bupot,  Taxomatic PPh Unifikasi hingga 50 Bupot per bulan. Kemudian, gratis pengelolaan pajak (pajak perusahaan PPh dan PPN bulanan) TIDAK TERMASUK pengelolaan PPh 21 Karyawan.

Namun bagi perusahaan yang sudah PKP dan jumlah transaksinya sangat banyak, paket premium Rp 10.000.000 per tahun cocok buat kamu! Dengan paket tersebut kamu dapat terbitkan perbulannya hingga 1000 Faktur & 1000 Bupot, Taxomatic PPh Unifikasi hingga 100 Bupot per bulan. Lalu, gratis pengelolaan pajak (pajak perusahaan PPh dan PPN bulanan) SUDAH TERMASUK pengelolaan PPh 21 Karyawan dan SPT tahunan badan. Tidak hanya itu, setiap pengambilan paket premium di Pajak.io kamu juga akan mendapatkan dedicated account manager untuk pendampingan. Tunggu apalagi? Yuk kelola pajak bareng Pajak.io sekarang juga dengan klik link berikut! yuk pilih paket

(Baca juga: Host to Host eFaktur Pajak.io, Kelola Faktur Pajak Menjadi Lebih Mudah)

Lapor pajak dengan Pajak.io sekarang, gratis!

Daftar sekarang